Лизинг: переуступка прав в преддверии банкротства

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лизинг: переуступка прав в преддверии банкротства». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Согласно Федеральному закону №164, финансовая аренда позволяет лизингополучателю пользоваться автомобилем до истечения срока, предусмотренного договором аренды, однако собственником транспортного средства остается лизингодатель. В случае возникновения необходимости досрочно завершить финансовую аренду автомобиля участники лизинговой сделки могут расторгнуть договор по взаимному согласию и на основании статьи 8 ФЗ №164. Причем инициатором досрочного завершения сделки имеет право выступить любая из сторон – как арендатор, так и арендодатель, и для этого следует воспользоваться таким юридическим инструментом как переуступка прав на предмет лизинга.

Варианты переуступки автомобиля в лизинге

Переуступка права по договору лизинга автомобиля может быть осуществлена несколькими способами:

1. Перенаем – это переуступка лизинга, предполагающая продажу транспортного средства третьему лицу вместе с задолженностью и арендными обязательствами перед лизингодателем, который остается собственником машины. С новым арендатором заключается новый лизинговый договор, в котором фиксируется новая оценочная стоимость автомобиля с учетом амортизации.

2. Сублизинг – это поднаем транспортного средства, при котором основным лизингополучателем остается арендатор по первичному лизинговому договору, а пользуется автомобилем третье лицо, которое вносит платежи по аренде. В свою очередь, с третьим лицом основной лизингополучатель заключает договор субаренды.

3. Купля-продажа сделки – это передача автомобиля от лизингополучателя третьему лицу вместе с правом пользования и возмещением ранее внесенных лизинговых платежей.

Добавим, что в случае банкротства арендатора по первичному договору переуступку лизингового имущества важно проводить по рыночной стоимости транспортного средства. Благодаря этому конкурсные управляющие или кредиторы в дальнейшем не смогут оспорить данную сделку.

Стоит также отметить, что согласно статье 8 Федерального закона №164, все рассмотренные варианты переуступки предмета лизинга не могут быть осуществлены без участия и согласия арендодателя, которое должно быть документально подтверждено.

Переуступка лизинга автомобиля

Лизинг – удобная форма приобретения автомобиля, которая представляет собой выкуп машины через ее аренду с оплатой стоимости транспортного средства ежемесячными арендными платежами. Автолизинг удобен для большинства категорий автолюбителей и, во многих случаях, более выгоден, чем автокредит: машиной вы можете пользоваться сразу, размер арендной ставки ниже кредитно процента, условия мягче, а размер пакета документов меньше.

Однако, автолизинг не является идеальным финансовым решением, и, подобно кредиту, может стать для лизингополучателя обременительным по целому ряду причин. Отказаться от договора лизинга авто автолюбитель не может, но может воспользоваться удобным юридическим инструментом – переуступкой прав на предмет лизинга. Что это такое, в чем преимущества переуступки, и как ей можно воспользоваться?

Документы и процедура переуступки лизинга

Поскольку, при переуступке лизинга происходит переход (перерегистрация) движимого имущества арендодателя от одного арендатора к другому, все действия должны быть задокументированы, а процедура выполнена в строгом соответствии с законом (статья 391 ГК РФ, статья 18 ФЗ№391). Так вы сможете избежать последующих взаимных претензий участников сделки, которые часто заканчиваются арбитражным процессом.

Порядок действий следующий:

Уведомление второй стороне арендного договора (заявление в свободной форме с указанием причины обращения) должно быть направлено за 14-30 дней до начала процедуры переуступки. У арендатора по первичному договору не должно остаться никаких невыполненных обязательств перед арендодателем, и никаких задолженностей, а автомобиль должен быть передан юридическому владельцу. Только в этом случае старый договор лизинга аннулируется.

Важно! Если в первичном договоре аренды указана возможность штрафных санкций при досрочном прекращении лизинга и переуступке права, арендодатель может потребовать оплаты неустойки.

Дело № 1. Одним рублем не отделаться

Время действия — 2019 год, место действия — Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд в Вологде. Действующие лица — должник ООО «Ремстройновация» и покупатель ИП Зиновьев. Суть дела — иск о признании недействительным договора уступки прав, заключенного между ООО и ИП, и применение последствий недействительности в виде взыскания с г-на Зиновьева 2 300 000 рублей.

Все было, как мы рассказывали. В 2015 году ООО «Ремстройновация» заключило договор с АО «ВЭБ-лизинг», по которому получило автомобиль КамАЗ с краном-манипулятором. В том же году права и обязанности по этому договору были переуступлены ИП Зиновьеву за. правильно. 1 000 рублей.

В апреле 2018 года ООО «Ремстройновация» обанкротилось, в отношении него было открыто конкурсное производство. Конкурсный управляющий оспорил сделку, и в сентябре суд первой инстанции признал ее недействительной.

ИП Зиновьев с этим решением не согласился и подал апелляцию. Основные доводы его жалобы сводились к тому, что конкурсный управляющий не доказал тот факт, что на момент совершения сделки предприниматель мог знать о возможном причинении вреда кредиторам ООО «Ремстройновация».

Разберемся с этим поподробнее. Часто осведомленность Покупателя о цели сделки доказывается так: если цена сделки явно нерыночная, то у добросовестного и осмотрительного контрагента должно возникнуть подозрение, что со сделкой не все в порядке. И тогда лучше от сделки уклониться. Если контрагент этого не сделал, то суд будет считать, что тот все про сделку понимал и просто решил воспользоваться ситуацией.

ИП Зиновьев, очевидно, полагал, что права, переуступаемые ему «Ремстройновацией», ничего не стоят и что поэтому цена в 1 000 рублей может считаться вполне адекватной. Недаром он в своей жалобе подчеркивал, что на момент совершения оспариваемой сделки выкупная цена «Ремстройновацией» не была внесена и что ООО являлось не собственником транспортного средства, а арендатором по договору лизинга.

«Товарищ не понимает», — сказал на это суд. По результатам проведенной судебной экспертизы было установлено, что рыночная стоимость уступаемых прав составляла — на минуточку! — 2 300 000 рублей, то есть многократно превышала стоимость, указанную в договоре между ИП и ООО.

Хуже того, Зиновьев, кажется, не заплатил даже и эту несчастную тысячу. «. Суду не предъявлено надлежащих доказательств фактической передачи должнику денежных средств по договору. » И вот вам сделка с неравноценным встречным исполнением обязательств, которая к тому же попадает в трехлетний период, предшествующий банкротству. Ущерб кредиторам налицо.

Про осведомленность мы уже сказали (цена прав в 2 300 раз ниже рынка должна была вызвать беспокойство у ИП, но не вызвала). А умысел на нанесение ущерба доказывается тем, что сделка совершалась при наличии признаков неплатежеспособности ООО. На день совершения сделок у должника имелись неисполненные обязательства перед иными кредиторами, в том числе, долг перед ФНС на 32,16 млн рублей. Шах и мат! Апелляционная жалоба оставлена без удовлетворения. Получите с ИП 2,3 млн рублей.

На что обратить внимание при составлении соглашения, образец

Единой унифицированной формы соглашения о замене стороны по договору на сегодняшний день нет, так что представители организаций и предприятий могут формировать его в произвольном виде, или, если на предприятии есть разработанный и утвержденный шаблон этого документа — по его образцу.

Главное условие, чтобы структура соглашения отвечала определенным стандартам делопроизводства, а текст содержал ряд обязательных сведений:

• место, дата составления документа;
• полные наименования организаций, между которыми заключается соглашение, а также название той компании, которая в договоре остается неизменной стороной, с указанием их учредительных данных, должностей, фамилий-имен-отчеств руководителей или их законных представителей.

Основная часть соглашения должна включать в себя:

• ссылку на договор (номер, дату заключения), по которому происходит замена;
• сведения о комплексе прав и обязанностей, которые передаются;
• если часть обязательств уже была выполнена – информацию и о них;
• если замена стороны договора влечет за собой перемену некоторых его пунктов это также необходимо обязательно отметить;
• зафиксировать добровольное согласие принимающей права и обязанности по договору организации, а также то, что отныне вся ответственность переходит к ней.

Все остальные пункты соглашения отдаются на откуп составителей документа и зависят от конкретных обстоятельств того или иного дела.

Выгодно ли быть балансодержателем предмета лизинга?

Предмет лизинга для целей бухгалтерского и налогового учета является основным средством, а если быть точнее – вложением в материальные ценности. Он администрируется на балансе компании аналогично внеоборотному активу, а значит, требуется завести инвентарную карточки, определить амортизационную группу, выпустить приказ о вводе в эксплуатации, определить срок полезного использования и регулярно начислять амортизацию выбранным способом.

Лизингополучатель может существенно облегчить себе учет в рамках лизингового договора, если закрепит в тексте документа обязанность учитывать предмет лизинга на балансе лизингодателя, а именно: лизинговой компании. Тогда для него лизинговые платежи будут отражаться аналогично расчетам по любой аренде с использованием счетов расчетов 60 или 76 в зависимости от специфики бизнеса и принятой учетной политики.

Бывают случаи, когда наоборот в целях улучшения структуры баланса лизингополучатель заинтересован в отражении у себя в учете машины в качестве основного средства. Закон о лизинге позволяет таким образом вести учет лизингового имущества, отражая предмет лизинга на балансе лизингополучателя на отдельном субсчете счета 01, хотя владельцем машины до полного расчета по договору является лизинговая компания.

Общие положения о договоре лизинга: понятие, предмет, право собственности на передаваемое имущество

Понятие договора лизинга определено положениями ст. 665 ГК РФ. Согласно данной статье, под ним понимается соглашение, одна сторона которого обязуется приобрести указанный второй стороной объект недвижимости или движимого имущества и передать его первой во временное пользование и владение для ведения предпринимательской деятельности. При этом договор финансовой аренды (он же договор лизинга), согласно положениям ст. 625 ГК РФ, признается разновидностью договора аренды, что позволяет применять к нему нормы § 1 гл. 34 ГК РФ.

Предметом лизинга, в соответствии с п. 1 ст. 3 федерального закона «О финансовой аренде…» от 29.10.1998 № 164, могут быть любые вещи, не подлежащие потреблению (сооружения, оборудование, транспорт, иная недвижимость и движимые объекты). Согласно п. 1 ст. 11 этого же нормативного акта, имущество, передаваемое пользователю на основании договора лизинга (т. е. во временное владение), остается в собственности организации, которая его предоставляет. Лизингополучатель, в свою очередь, получает 2 правомочия: владения и пользования. При этом по общему правилу он не имеет права продавать вещь, полученную по договору, или иным образом распоряжаться ей.

Однако в силу п. 1 ст. 19 ФЗ № 164 договором может предусматриваться и возможность перехода права собственности в пользу лизингополучателя, который может быть осуществлен как по истечении срока действия договора, так и до его истечения.

Отражение операции по замене лизингополучателя в бухгалтерском учете, когда имущество учитывается на балансе лизингодателя

В том случае, если долг, сформировавшийся у лизингополучателя в результате заключения им соглашения с лизингодателем, передается третьей стороне, сопутствующие финансовые операции должны найти отражение в соответствующих проводках бухгалтерского учета.

При этом стоимость лизингового имущества, в соответствии с п. 8 приложения 1 к приказу Минфина РФ «Об отражении…» от 17.02.1997 № 15, учитывается лизингополучателем на забалансовом счете 001. Если предмет лизинга, принадлежащий лизингодателю, учитывается на его балансе, никаких проводок, направленных на отражение в учете смены лизингополучателя, составлять не требуется.

Если новый лизингополучатель перечисляет сумму невыплаченных лизинговых платежей лизингодателю, а предыдущему выплачивает определенное вознаграждение, в бухгалтерском учете первого получателя имущества должны быть зафиксированы следующие записи:

• Дт 76.5 — Кт 91 — отражение дохода, возникшего при передаче прав и обязанностей новому лизингополучателю;
• Дт 91 — Кт 68 — начисление НДС со стоимости прав, переданных новому лизингополучателю;
• Дт 51 — Кт 76.5 — получение денежных средств от нового лизингополучателя;
• Кт 001 — списание лизингового имущества с забалансового счета.

Новый лизингополучатель фиксирует переоформленное имущество посредством выполнения следующих операций:

• Дт 001 — принятие лизингового имущества к учету по стоимости, равной сумме оставшихся лизинговых платежей, подлежащих уплате;
• Дт 20 (26, 44, 91) — Кт 76.5 — начисление лизинговых платежей за имущество, обладателем которых ранее был первый лизингополучатель;
• Дт 19 — Кт 76 — учет предъявленного НДС;
• Дт 68 — Кт 19 — принятие НДС к вычету;
• Дт 76 — Кт 51 — осуществление выплаты.

Переуступка по лизинговому договору

Под переуступкой по соглашению лизинга понимается передача лизингополучателем права на использование лизингового имущества третьему лицу на условиях, установленных положениями заключенного лизингового соглашения. Необходимость в переуступке прав возникает в том случае, если лизингополучатель не в состоянии самостоятельно исполнять свои финансовые обязательства или больше не нуждается в имуществе, полученном в лизинг. Расторжение ранее заключенного соглашения чревато для стороны, выдвинувшей такую инициативу, различными санкциями (в том числе возникновением обязанности по уплате штрафов и неустоек). Именно поэтому большинство лизингополучателей стремятся найти компанию, которая сможет принять на себя права и обязанности, возникающие при заключении договора лизинга.

Перечень документов, необходимых для оформления переуступки

В пакет документов, необходимых для передачи всех прав и обязанностей, связанных с предметом полученного в лизинг имущества, входят:

1. Договор перенайма лизингового имущества — заключается в качестве дополнительного соглашения к ранее подписанному договору между лизингодателем и старым лизингополучателем.
2. Акт приема-передачи имущества.
3. Документы, прилагаемые к передаваемому объекту лизинга (например, паспорт технического средства при передаче автомобиля).
4. Документы предприятия, выступающего в качестве нового лизингополучателя:
   копии устава, свидетельств о госрегистрации и постановке на налоговый учет;
5. протокол собрания участников юрлица, содержащий решение о необходимости заключения лизинговой сделки, и пр.
6. Финансовые документы предприятия, выступающего в качестве нового лизингополучателя:
   бухгалтерская отчетность,
7. информация о расчетных счетах,
8. сведения об имеющихся кредитах и лизинговых обязательствах и пр.

Переуступка прав по договору лизинга

Компания – лизингополучатель переуступает свои права по договору физическому лицу

Юридическое лицо заключает договор лизинга. Предмет сделки – автомобиль. Компания перечисляет все платежи, кроме последнего и получает вычеты по НДС. Затем организация совершает уступку права требования по договору физическому лицу.

Новый лизингополучатель оплачивает последний месяц и получает машину в собственность. Затем он может ее продать. Таким образом, компания возмещает НДС, а физическое лицо получает наличные деньги.

1. Начисление НДС при передаче права по лизингу.

Если рассматривать сделку, как передачу арендных прав (п. 5 ст. 155 НК РФ), то организация должна будет начислить НДС на всю стоимость передаваемого права (т.е. на сумму всех перечисленных лизинговой компании платежей, кроме последнего). В этом случае никакой налоговой выгоды не будет.

Но здесь также можно применить п. 1 ст. 155 НК РФ. Тогда облагаемой базой будет только превышение дохода от продажи права над затратами. Если же право требования продается «по себестоимости», то базы по НДС не возникнет.

Однако сложность в том, что в п. 1 ст. 155 речь идет о переуступке денежного требования. Налоговики разрешают применять п. 1 ст. 155 в «обратной» ситуации, т.е. когда право требования продает лизингодатель (письмо Минфина от 14.02.2018 N 03-07-11/9078). Можно ли распространить этот подход на переуступку права лизингополучателем – вопрос открытый. Здесь вероятны споры с налоговиками.

1. Восстановление НДС, ранее уплаченного лизинговой компании.

Формально переуступки права по договору лизинга нет в списке оснований для восстановления НДС (п. 3 ст. 170 НК РФ). Но так как в итоге машину получит «обычное» физическое лицо, то она уже не будет использоваться для деятельности, доход от которой облагается НДС. Таким образом, эту ситуацию можно трактовать, как дальнейшее использование имущественного права для деятельности, не облагаемой НДС (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ), т.е. – как основание для восстановления ранее возмещенного налога.

Также существует и позиция КС РФ, согласно которой вычет и начисление НДС – взаимосвязаны (определение от 05.03.2009 № 468-О-О). Поэтому, если налогоплательщик в итоге не заплатит НДС при передаче права требования, то право на вычет он потеряет, и должен будет восстановить ранее взятый к вычету налог с лизинговых платежей.

1. Снижение цены автомобиля.

За период действия договора лизинга автомобиль потеряет существенную часть своей стоимости. В среднем машины обычно берут в лизинг на срок от 3 до 5 лет. За это время снижение стоимости автомобиля, в зависимости от модели и состояния рынка, составит от 30 до 50%. Причем потеря за первый год будет равна 15-20%. Поэтому даже при краткосрочном лизинге вырученная от продажи машины сумма будет существенно меньше первоначальной цены (и это еще без учета вознаграждения, уплаченного лизинговой компании).

Формальные основание для использования этого способа оптимизации в НК РФ есть, но нужно быть готовым к спорам с проверяющими.

Кроме того, неизбежны потери из-за снижения рыночной стоимости автомобиля за время действия договора лизинга.

Переуступка прав по лизинговому соглашению – это передача право пользования лизинговым имуществом третьему лицу со стороны лизингополучателя со всеми вытекающими последствиями, платежными и иными обязательствами.

Когда наступает у основного пользователя автомобилем, оформленным в лизинг, такое время, когда он не может дальше платить аренду или остаточную (выкупную) стоимость авто, тогда он вправе отдать (переуступить) такое пользование другому желающему.

Но сделать это можно исключительно с разрешения лизингодателя, как утверждается в ст. 8 законодательного норматива №164-ФЗ от 29.10.98 г., который редактировался последний раз 03.07.16 г. Закон так и называется «О лизинге (финансовой аренде)».

В каких случаях осуществляется

Переуступку могут совершать как лизингополучатели, так и лизингодатели. В идеальном варианте такие тонкости сделки лучше сразу подробно обсудить при первичном заключении договора и прописать их условия в самом тексте документа.

Чтобы иметь полную картину и представление о тех случаях, когда обычно применяется подобный механизм переоформления лизинга, рассмотрим таблицу.

В каких случаях происходит переуступка прав лизингополучателем, а в каких – лизингодателем:

Лизингополучатель может переуступать лизинг третьему лицу в следующих ситуациях

Случаи и механизмы, когда лизингодатель вправе по закону переуступить права лизинга

1. Когда арендатору тяжело погашать арендную плату ежемесячно, он может передать эту обязанность другому лицу, более платежеспособному. 2. В случаях капитального ремонта авто, которое надлежит, когда фактически арендатор не будет пользоваться имуществом. 3. Перевод накопившейся задолженности, как уступка долга. 4. Пользоваться машиной арендатор больше не хочет, а расторгать преждевременно договор будет для него затратно по условиям.

1. В любое время по своему усмотрению, но с письменным уведомлением, предварительно высланным лизингополучателю. 2. С целью более оптимального привлечения денежных средств применять имущество как залог, который должен быть выкуплен в будущем. 3. Оставлять право за основным арендатором, предупредив его обо всех правах субарендатора. 4. Уступка права требования долга с арендатора (фактическая продажа лизингового долга, договора).

Стоит отметить, что самое главное при любых обстоятельствах стороны должны письменно предупреждать друг друга о том, что планируется уступка прав третьим лицам по соглашению о лизинге авто.

В идеале лучше всего делать это за 2 недели 30 дней до фактической передачи машины в третьи руки. И лучше пользователю ТС вообще не передавать чужое имущество третьему лицу, если он еще не получил на это согласия его владельца.

Переуступка для лизингодателя подразумевает участие в третьей стороны ранее которая отсутствовала.

Но прежде всего следует ознакомиться с тем, что из себя представляет лизинг как таковой. Он имеет много общего с самыми обычными банковскими кредитами.

Но подобного типа договор имеет ряд отличительных черт. Лизингополучатель далеко не всегда обязан передавать права собственности на имущество после завершения срока действия соглашения.

Отдельно следует остановиться на учете банковских обязательств, а также налоговых сборах и вообще отражении баланса в бухгалтерской отчетности.

Зачастую именно это вызывает больше всего вопросов. Со всеми тонкостями лучше всего ознакомиться заранее. Основанием для передачи прав собственности является п. 2 . Данный НПД определяет все основные моменты.

Сам процесс оформления лизинга достаточно прост и в целом стандартизирован. Важно отметить, что подобный банковский продукт с каждым годом становится все популярнее по целому ряду причин. Одной из таковых является как раз относительно невысокая ставка по продукту.

Банки заинтересованы в выдаче займов, так как именно это является одним из основных источников дохода для таковых учреждений. Почти все крупные компании работают в направлении выдачи лизинга.

На рынке присутствует огромное количество различных продуктов именно в сфере выдачи автомобилей. Именно в этом порой заключается основная сложность получения подобного рода займа.

Так как самостоятельно разобраться с предоставляемыми продуктами сложно и в ряде случаев попросту будет невозможно.

Потому лучшим решением будет обратиться за поддержкой к брокеру. Процесс таковой подразумевает множество различных тонкостей, особенностей.

На 2019 год в данном направлении работают следующие брокерские агентства на территории нашей страны:

Лизинг на сегодняшний день – достаточно популярный продукт. В том числе и потому что попросту позволяет получить достаточно большое количество средств единовременно. Но остаются достаточно высокими и по сегодняшний день.

Выходом из такового положения может стать оформление авто под залог какого-либо имущества. Формируются специализированные продукты.

Одним из таковых является как раз лизинг. Данный продукт подразумевает приобретение автомобиля в залог самого транспортного средства.

По своей сути лизинг подразумевает под собой самый обычный потребительский. Но при это важно заметить, что имеет таковой продукт и целый ряд различных важных отличий, особенностей.

Похожие записи:

• Без льготной ипотеки: ждать ли обвала рынка после завершения программы
• С 2023 года могут поменяться правила экзаменов в ГИБДД: обзор изменений
• 20 лучших внедорожников до 1 миллиона рублей