Как правильно применить вычет по НДФЛ на детей в середине года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно применить вычет по НДФЛ на детей в середине года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно.

«Детские» вычеты: кому и сколько

Право на такой вычет имеют:

• каждый из родителей (в том числе разведенных);
• супруг или супруга родителя (т. е. отчим или мачеха ребенка);
• каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько);
• каждый из приемных родителей (если их двое);
• супруг (супруга) приемного родителя.

Налоговый вычет на детей в 2022 году: сумма, документы, что изменилось, Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

• Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
• Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
• При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
• Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

Что приходится выплачивать бывшим работникам

Назовем три наиболее частые выплаты.

Во-первых, это пособие по больничному листу, который экс-работник принес уже после увольнения. Организация обязана оплатить такой листок нетрудоспособности, если он был открыт :

• до дня увольнения или в день увольнения — в связи с заболеванием, бытовой травмой самого работника либо необходимостью ухода за членом семьи, а закрыт больничный после увольнения. Пособие рассчитывается по общим правилам;
• в течение 30 календарных дней после увольнения — в связи с заболеванием или травмой самого работника. Пособие выплачивается за все дни болезни в размере 60% среднего заработка вне зависимости от страхового стажа . При заполнении больничного в строке «Условия исчисления» ставьте код 47 .

Внимание! Больничные по уходу за ребенком или за другим членом семьи, открытые после увольнения, работодатель не оплачивает .

Во-вторых, предусмотренные трудовым (коллективным) договором и локальными актами премии, которые начислены после увольнения по результатам труда за период, отработанный до увольнения.

НДФЛ при выплате премии после увольнения: подход изменился

В конце сентября Минфин выпустил официальные разъяснения: в целях НДФЛ доход в виде годовых и разовых производственных премий считается полученным в момент их выплаты . Специалист ФНС подтвердил нам, что это верно и для премий по итогам работы за квартал (см. с. 13).

А для ежемесячных премий сохраняется прежняя позиция: дата получения дохода — последний день месяца, за работу в котором она начислена . Это объясняется тем, что премии за труд — часть зарплаты, а в целях НДФЛ доход в виде зарплаты считается полученным в последний день месяца . Если же работник увольняется, то дата получения дохода в виде зарплаты за отработанные дни месяца увольнения — последний день работы . Следовательно, и ежемесячная премия, начисленная за эти дни, тоже считается полученной в день увольнения.

Таким образом, при выплате бывшему работнику любой премии из нее нужно удержать НДФЛ и не позднее чем на следующий день перечислить его в бюджет . ФНС уже разъяснила, как показать это в расчете 6-НДФЛ в зависимости от того, за какой период начислена выплачиваемая после увольнения премия . Вот что получается.

Трудовая премия за месяц. Допустим, работник уволен 24.11.2017 (это последний день работы), а 08.12.2017 ему выплачена премия по итогам работы в ноябре, из нее удержан и в тот же день перечислен в бюджет НДФЛ.

Эта операция в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. отражается так:

• в строке 100 — 24.11.2017 (последний день работы);
• в строке 110 — 08.12.2017 (день выплаты премии);
• в строке 120 — 11.12.2017 (так как следующий за днем выплаты день — 09.11.2017 — приходится на выходной и переносится на очередной рабочий день).

Трудовая премия за квартал, за год, разовая. Допустим, работник уволен 29.12.2017, а 02.02.2018 подписан приказ о выплате всем, в том числе и бывшему работнику, премии за результаты работы в 2017 г. Премия выплачена 20.02.2018, в этот день НДФЛ исчислен, удержан и перечислен в бюджет.

Нужно ли предоставить сотруднику стандартные вычеты на детей за время отпуска

Действительно, пока сотрудник в отпуске, может возникнуть ситуация, что доходов в течение одного или нескольких месяцев у него не будет. Например, законный отдых длится с первого по последнее число календарного месяца, а отпускные выплачены сотруднику ранее.* То же относится и к ситуации, когда сотрудник взял отпуск без сохранения зарплаты на несколько месяцев.
Работнику 29.02.16 г. за февраль начислена заработная плата и отпускные за март. К общей сумме зарплаты за февраль и отпускных за март применен вычет по НДФЛ в сумме 5600,00 руб. Он находился в очередном отпуске с 3 по 31 марта. Получил отпускные 26 февраля, зарплату за февраль 10 марта. Заработная плата за 1-2 марта была начислена 31 марта в сумме 1500,00 руб. Сумма вычета по НДФЛ на 2-х детей составляет 5600,00 руб. и превышает размер начисленной заработной платы за эти 2 дня марта, т е работник получает на руки всю начисленную сумму 1500,00 руб. Нужно ли при расчете заработной платы за апрель применить обычный ежемесячный вычет за апрель 5600,00 руб. и остаток неиспользованного вычета за март 5600-1500=4100 руб. Т.е. какая сумма вычета должна быть применена при расчете за апрель.

Отпуска без сохранения заработной платы

У бухгалтеров нередко возникает вопрос о том, надо ли предоставлять стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц работникам, которые берут отпуск без сохранения заработной платы. Отметим, что первоначально разъяснения финансового ведомства указывали, что стандартные вычеты по налогу предоставляются работнику только за тот период, в котором у него был доход. Указанное мнение изложено в Письме Минфина России от 7 октября 2004 года №03-05-01-04/41:
«В тех случаях, когда в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, или в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было таких доходов, то сумма стандартного налогового вычета в этом налоговом периоде накапливается и подлежит суммированию нарастающим итогом в случае отсутствия доходов, подлежащих налогообложению».

Как получить налоговый вычет на ребенка?

Порядок получения вычета зависит от того, с какого дохода заявитель платит подоходный налог. Это в большинстве случаев зарплата, поэтому рассмотрим, как получить льготу таким налогоплательщикам.

Чтобы реализовать свое право на налоговый вычет, нужно подтвердить его, подав заявление с соответствующими документами в бухгалтерию по месту работы. Подается оно, как правило, один раз, и потом ежегодно бухгалтерия самостоятельно продлевает предоставление вычета, но в некоторых случаях заявление следует обновлять:

• Когда меняется место работы. Речь идет о переходе в другую организацию, а не в филиал, представительство или иное подразделение той же компании.
• При рождении следующего ребенка после подачи заявления о предоставлении вычета.
• В случае приобретения работником статуса приемного родителя, усыновителя, попечителя или опекуна.
• Если в прошлом заявлении был указан период, на который сотрудник просит предоставить ему вычет, и этот период завершился. К примеру, заявитель попросил льготу на 2017 год.
• При установлении ребенку инвалидности.
• Когда меняется статус заявителя и это влияет на право получать вычет или на его сумму. К примеру, работник стал единственным родителем или, наоборот, вступил в брак.

Что делать, если руководитель не отпускает по собственному?

В первую очередь, при возникновении такой ситуации, стоит попробовать всё обдумать и договориться.

Чаще бывают случаи, когда начальник всеми силами пытается заставить женщину, вышедшую из декрета, написать заявление на увольнение. Поскольку сотрудницы долго не было на месте, работа не стояла, а знания и навыки подзабылись, но результат нужен здесь и сейчас.

Если у руководителя на данном этапе всё в порядке с кадрами, то он не заинтересован в работнице, которой не было на рабочем месте продолжительное время. Поэтому, если случилась обратная ситуация, нужно порадоваться, что профессионализм женщины ещё ценится и важен. Возможно, стоит остаться на рабочем месте и отыскать компромисс с руководителем. Скорее всего, если он заинтересован в сотруднице, то готов пойти на уступки, например, утвердить щадящий график, позволяющий больше времени уделять семье.

Если решение уволиться принято бесповоротно, то можно обратиться в трудовую инспекцию. Обычно одного звонка от инспектора достаточно, чтобы женщине выдали все документы и расчёт.

Если это не помогло, то нужно обращаться в суд. Стоит отметить, что это самый неблагоприятный сценарий разрешения ситуации, поскольку он затратен с точки зрения финансов, нервов и времени. Поэтому повторимся, лучше найти с руководством компромисс и не доводить до суда.

Увольнение по собственному желанию не такая сложная процедура, чтобы при ней возникали какие-либо проблемы. Но иногда руководители не учитывают или не любят соблюдать правила, прописанные в Трудовом Кодексе. Поэтому женщинам, особенно молодым матерям, нужно знать свои права и уметь их защищать.

Основные правила и формула исчисления

Для того чтобы корректно произвести увольнение, организации необходимо соблюдать не только законодательное нормирование по Трудовому кодексу, но и основные правила расчетных процедур. Расчет зарплаты при увольнении по собственному желанию включает в себя не только оклад за фактически отработанное время, но и все выплаты, установленные трудовым договором: компенсационные надбавки, премии, бонусы и т. п. Также работник вправе получить и выплаты за трудовой стаж, за вредные условия труда, компенсацию за работу в сложных климатических условиях либо «северную» надбавку.

После того как руководитель учреждения рассмотрел и подписал заявление об увольнении, отдел кадров передает в бухгалтерию приказ для оформления компенсационных выплат. Бухгалтер, в свою очередь, рассчитывает служащего, начисляя ему все положенные по законодательству суммы.

В первую очередь необходимо просчитать количество отработанных сотрудником дней непосредственно в месяц увольнения. Исчисление последней зарплаты должно включать не только оклад, но и все причитающиеся доплаты — компенсационные, стимулирующие, премиальные и проч. Подсчет осуществляется пропорционально фактически отработанному времени.

Далее необходимо вычислить неиспользованный отпуск. В соответствии с принятыми нормами, каждому служащему должно предоставляться 2,33 дня отдыха на фактически отработанный месяц: 28 дн. / 12 мес. = 2,33. Педагогическим, медицинским работникам и госслужащим положен ежегодный отпускной период в течение 56 дней.

Неиспользованный отпуск, компенсируемый увольняющемуся, определяется путем произведения количества отпускных дней, которые предоставляются за каждый отработанный месяц, и совокупного количества месяцев, отработанных у работодателя. Из результата данного произведения необходимо вычесть уже отгулянный период положенного отдыха.

Если увольняющийся сотрудник отработал меньше половины месяца, то его исключают из вычисления. Если фактически отработана половина месяца или более длительный срок, то этот период учитывается при выплате полностью.

Если сотрудник бюджетного образовательного учреждения (например, учитель) решил уволиться, не отгуляв последний отпуск в полном объеме, то количество дней, подлежащих компенсации, равняется 56.

НДФЛ с выплат после увольнения

Таким же образом следует пересчитывать и доплачивать остальные суммы выплаченного в период действия трудового договора среднего заработка, в расчет которого вошел период, за который после увольнения начислена годовая премия. Это могут быть, например, командировочные.

Часть 2 ст. 5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ (далее — Закон N 255-ФЗ); п. 1 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н.
Часть 2 ст. 7 Закона N 255-ФЗ.
Пункт 66 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н.
Часть 2 ст. 5 Закона N 255-ФЗ.
Статья 139 ТК РФ; п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922.
Пункты 2, 15 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922.

Процедура увольнения по уходу за ребенком до 14 лет

Процесс расторжения договора по вышеуказанной причине осуществляется согласно статье 80 ТК РФ, ведь сотрудник увольняется по своему желанию. При увольнении нужно пройти следующие процедуры:

1. Сотруднику необходимо написать заявление, где обязательно указать в связи с чем происходит увольнение. Его необходимо подать за 14 дней до того момента, как договор будет расторгнут
2. Заявление передается руководителю организации на утверждение. Как правило, увольнение происходит с отработкой, однако руководитель может принять решение об увольнении одним днем
3. Подписанное руководителем заявление перемещается к кадровому работнику, который на его основании создает приказ об увольнении и заполняет трудовую книжку
4. После того, как кадровые документы готовы, сотрудник должен обратиться в бухгалтерию для окончательного расчета. Кроме денег бухгалтер должен выдать бывшему работнику различного рода справки, которые понадобятся на следующем месте работы. Справка 2НДФЛ, о сумме дохода для расчета больничных листов, для центра занятости – все, справки, которые могут пригодиться.

ВАЖНО! При наличии серьезных обстоятельств увольнение может быть произведено одним днем при условии, что важность ситуации будет подтверждена. Эта позиция озвучена в Постановлении Пленума Верховного суда №2 от 17.03.2007 года

Ошибки и вопросы по теме

Вопрос

Может ли женщина устроиться на работу, если в трудовой книжке указано, что она уволилась по собственному желанию для ухода за ребенком до 14 лет?

Никаких ограничений в трудоустройстве с такой формулировкой нет, даже если ребенок еще не достиг указанного возраста. Кроме того, такая запись не мешает женщине встать на учет в службу занятости.

Ошибка

Сотрудник подал заявление на увольнение в связи с уходом за ребенком до 14 лет, однако не указал дату на заявлении. Пользуясь этой оплошностью, работодатель увольнение затягивает. Чтобы исправить ситуацию работник может подать заявление об отзыве первоначального и написать заявление на увольнение еще раз, не забывая проставить дату.

Причины увольнений разнообразны. Зачастую работники увольняются по своему желанию. Разновидностью такого увольнения является расторжение договора для ухода за малолетним ребенком. При этом не следует забывать, что при составлении заявления и внесении финальной записи в трудовую желательно проставить отметку о конкретной причине такого увольнения. Это позволит в некоторых случаях уволиться без отработки положенного срока. В остальном общий порядок увольнения стандартный.

Льгота по подоходному налогу после увольнения

Возможны иные трактовки нововведения. Например, у всех работников (включая руководителя, его замов и главбуха) НДФЛ облагается выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства вне зависимости от суммы. А сверхнормативные компенсации при увольнении облагаются только у руководителей, их заместителей и главного бухгалтера (свыше трех окладов) и работников, которые трудятся в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (свыше шести окладов). Почему?
С точки зрения Минфина России новые положения п. 3 ст. 217 НК РФ применяются в отношении доходов всех работников независимо от занимаемой должности. То есть, если указанные выплаты превышают три среднемесячных заработка (для северян — шесть), они облагаются НДФЛ у всех работников.

Вычет на ребенка в двойном размере

Если один из родителей (законных представителей) отказывается от предоставления вычета, то второй может получать его в двойном размере. Для отказа от уменьшения подоходного налога родитель должен работать или иметь доход который облагается по ставке 13%. Например, вы сдаете в аренду машину, гараж или квартиру и платите все налоги.

Нельзя отказаться в пользу супруга от льготы по подоходному налогу на детей, если вы:

• не работаете (домохозяйка);
• находитесь в отпуске, связанном с беременностью, родами;
• находитесь в отпуске, ухаживая за ребенком до 1,5 лет;
• имеете доход, освобожденный от налогообложения;
• состоите в центре занятости на учете.

Двойной налоговый вычет также положен единственному родителю, если второй:

• умер;
• официально признан безвестно отсутствующим;
• признан умершим;
• юридически не установлен отцом;
• по желанию матери не вписан в свидетельство о рождении.

Родитель не считается единственным, если:

• супруги были разведены;
• родители не регистрировали брак;
• другой родитель был лишен родительских прав;
• другой родитель лишен свободы.

Для получения двойного вычета требуется заявление и документы, подтверждающие, что родитель единственный.

Похожие записи:

• Глава 14. Подготовка дела к судебному разбирательству
• Пособие по безработице в 2022-2023 году: размер и порядок выплаты
• Конфискация автомобилей «лишёнников» с 25 июля 2022