Какие льготы по уплате земельного налога действуют для украинцев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие льготы по уплате земельного налога действуют для украинцев». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Норма скажется и на легальных с/х производителях

2. Льготы налогообложения

3. Прядок начисления налогов

4. Как измеряется ставка налогообложения

5. Как и когда платить налог на недвижимость в Украине

6. Уклонение от выплат налогов

7. Миллиарды уйдут за границу

8. Сколько придется платить в 2021 году?

9. Сроки уплаты налога на землю

10. Земельный налог 2021: ставки, льготы, когда платить

11. Налог на землю в Украине: когда и сколько платить владельцам паев

12. Повышен налог на дома и квартиры: кто будет платить больше в 2021 году

13. Раздел 5 – Льготы по плате земельного налога

По расчетам Минфина, которые озвучила замминистра Светлана Воробей на заседании налогового комитета 13 сентября, в Украине около 8,4 млн га земли обрабатывается нелегально (всего в Украине 42,7 млн га с/х земли, из которой 31,1 млн га находится в частной собственности).

Норма скажется и на легальных с/х производителях

Как заметила Светлана Воробей, при уплате всех налогов за пользования землей, которые идут в счет МНО, их сумма должна равняться или превосходить налоговое обязательство.

Однако, поясняют в ВАР, легальным сельхозпроизводителям из южных областей Украины из-за устаревшей методики расчета нормативной денежной оценки все же придется доплачивать до минимального уровня налогов.

Дело в том, что эта методика была разработана еще в советское время и не учитывает изменения климата, который на Юге страны стал более засушливым.

«Ярче всего это видно на примере Одесской области. Там есть предприятия, у которых НДО составляет около 40 тыс. грн/га – соответственно и минимальная нагрузка будет выше, чем в других областях. Но при этом в засушливом регионе и арендная плата ниже, чем по всей стране, так как меньше урожай. Ниже арендная плата – ниже НДФЛ с нее, который идет в счет минимального обязательства. Получается перекос«, – объяснил проблему Михаил Соколов.

Цены на частные дома достигли своего пика: к концу года прайсы снизят

Он также добавил, что в засушливых регионах возникают трудности с выращиванием овощей и разведением скота – из-за этого многие предприятия на Юге имеют меньше работников, чем в других регионах. Фонд оплаты труда, напомним, также влияет на размер МНО.

Признают этот изъян и законодатели. Чтобы исправить его, как объясняет Соколов, в рамках законопроекта №5600 Рада планирует поручить Кабинету министров разработать новую методику НДО, которая бы учитывала увлажненность грунта и другие особенности землепользования в южных областях.

Времени на это у исполнительной власти будет до 2023 года, когда МНО впервые начнет применяться.

Льготы налогообложения

В ст. 281 НКУ регламентируется, что от оплаты земельного налога освобождаются:

инвалиды первой и второй группы;
физические лица, воспитывающие трех и более несовершеннолетних детей;
пенсионеры, вышедшие на заслуженный отдых по возрасту;
ветераны войны и лица, приравненные к ним;
пострадавшие от аварии на Чернобыльской АЭС.

При этом льготная нулевая ставка налога относится только к тем приусадебным территориям, чей размер не превышает 0,25 га в селах, 0,15 га в поселках и 0,12 га в городах. Если земля предназначена для ведения личного крестьянского хозяйства, то ее размер может составлять до 2 га. Важно понимать, что льготные условия касаются только одного участка, находящегося в собственности у лица, по каждому виду использования.

Для перечисленных лиц льготы устанавливаются в пределах норм, установленных Земельным кодексом Украины:

для ведения личного крестьянского хозяйства – не больше 2 г;
для садоводства – не больше 0,12 га;
для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных строений и сооружений в селах не более 0,25 г, в поселках – не больше 0,15 г, в городах – не больше 0,1 г.

Льготы распространяются исключительно на один земельный участок по каждому виду целевого назначения. Например, если физическое лицо является собственником четырех земельных участков – две для садоводства и две для индивидуального дачного строительства, то льготы будут распространятся на один земельный участок для садоводства и один для индивидуального дачного строительства.

Если право на льготу возникает у плательщика в течение календарного года, от обязанности на льготу он освобождается со следующего месяца (ст. 284 НКУ). Задача физического лица – своевременно предоставлять в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право на соответствующую льготу. Остальное контролеры сделают сами и до 1 июля текущего года пришлют плательщику налоговое уведомление-решение с готовой суммой к уплате.

Такое же правило действует и в том случае, когда льготные возможности утеряны (например, один из детей достиг совершеннолетнего возраста). Кроме того, владельцы земли, которые относятся к одной из льготных категорий, но сдают свою собственность в аренду, оплачивают земельный налог на общих основаниях.

Прядок начисления налогов

Начиная с 01 января 2017 года ставка земельного налога рассчитывается исходя из новой кадастровой стоимости участка. Поскольку такое изменение налогового законодательства неизбежно повлечет за собой резкое увеличение налогового бремени, государством принято решение о постепенном росте указанного налога. Так, сегодня его размер составляет 0,3 % от кадастровой оценки земельного участка и подлежит ежегодному увеличению на 20 %.

Кроме того, в случае если гражданин самостоятельно и добровольно не сообщил налоговым органам о наличии у него имущества в виде земельного участка, налог ему будет начислен за три года, предшествовавших тому, как о наличии такого участка стало известно органам.

По общему правилу же земельный налог уплачивается ежегодно и начисляется за год, предшествовавший текущему.

Как измеряется ставка налогообложения

Согласно НКУ, ставки налога для объектов жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности физических и юридических лиц, устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского или совета объединенных территориальных общин в зависимости от места расположения (зональности) и типов таких объектов. Размер ставки не должен превышать 1,5% от суммы минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 кв. м базы.

База налогообложения — это общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, включая его части. База налогообложения объекта, находящегося в собственности физических лиц, исчисляется контролирующим органом на основании данных Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество, а также оригиналов соответствующих документов налогоплательщика, в частности, документов на право собственности. Юридические лица должны определять базу самостоятельно.

Как и когда платить налог на недвижимость в Украине

Сроки уплаты налога для физических лиц

Налог на недвижимость начисляется за предыдущий календарный год. Платежки от фискальной службы физические лица должны получить до 1 июля 2022 года. Уплатить сумму, указанную в них, нужно в течение 60-ти дней с момента получения квитанции. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет. Физические лица могут рассчитываться через кассы сельских или советов объединенных территориальных общин по квитанции о принятии налогов.

Физическому лицу, которое не внесло денежное обязательство, объясняют в Государственной налоговой службе (ГНС), грозит штраф за несвоевременную уплату налога на недвижимость в следующих размерах:

в случае задержки до 30-ти календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты, — в размере 5% погашенной суммы налогового долга;
в случае задержки более 30-ти календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты, — в размере 10% погашенной суммы налогового долга.

В случае, если контролирующий орган не направил налоговое уведомление до 1 июля, физическое лицо освобождается от ответственности, предусмотренной статьей 124 НКУ за несвоевременную уплату. Вместе с тем, налоговое обязательство по этому налогу может быть начислено позже, причем сразу за три предыдущих года. Неуплаченный налог за 2021 год может быть начислен в 2024-м вместе с налогами за 2022 и 2023 гг.

Кроме штрафа, придется уплатить пеню (статья 129 НКУ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки уплаты денежного обязательства, включая день погашения, из расчета 120% годовых учетной ставки Национального банка Украины, действующей на каждый такой день.

Касательно нововведенного объекта жилой или нежилой недвижимости налог уплачивается физическим лицом начиная с месяца, в котором возникло право собственности на него.

Уклонение от выплат налогов

Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.

Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.

Физические лица уплачивают земельный налог в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения (направляется или получается в органах ГФС), то есть до 29 августа текущего года.

Если налоговое уведомление-решение гражданин не получил, обращает внимание юрист Елена Мурзановская, он вправе обратиться в налоговую инспекцию по месту расположения земельного участка.

Откладывать уплату земельного налога до последнего дня не стоит, отмечает Мурзановская, ведь со следующего дня предельного срока действующим законодательством предусмотрено применение штрафных санкций: в случае задержки уплаты налога до 30 дней – 10%, более 30 дней – 20% от суммы налогового долга – как для физических, так и для юридических лиц.

Миллиарды уйдут за границу

Произошли изменения и в сфере недвижимости. К примеру, появились дополнительные 18% налога на доходы физических лиц, если они продают третий и последующие объекты недвижимости в течение одного года. Раньше такие сделки облагались налогом в 5%.

Но не будет облагаться налогом одна продажа на протяжении одного налогового года, при условии, что имущество находилось в собственности налогоплательщика более трех лет. И это касается жилого дома, квартиры (или части), комнаты, садового (дачного) дома (с объектами незавершенного строительства и земельным участком, а также хозяйственно-бытовые постройки и здания, расположенные на таком земельном участке), а также земельного участка.

Условие пребывания такого имущества в собственности налогоплательщика более трех лет не распространяется на имущество, полученное налогоплательщиком по наследству. Но 5% налога придется заплатить, если доход получен от продажи второго объекта недвижимости в течение года.

Сколько придется платить в 2021 году?

Многих людей интересует, какой налог на недвижимость в Украине. На самом деле размер налога устанавливают местные власти, поэтому в разных областных центрах, селах и других населенных пунктах по стране он может несколько отличаться. Однако размер налогового сбора не должен превышать 1,5% от минимальной заработной платы по стране на 1 января текущего года за один квадратный метр налогооблагаемой площади.

По состоянию на 1 января 2020 года заработная плата по стране была установлена на уровне 4723 грн. 1,5% от этой суммы = 70,8 грн. Именно это максимальная сумма, которую должен заплатить владелец недвижимости за каждый дополнительный квадратный метр сверх установленной нормы. Как уже было отмечено, для квартир это 60 м², а для жилых домов ― 120 м². То есть за квартиру площадью 100 квадратных метров придется заплатить налог на недвижимость в размере до 2832 грн (40 м² * 70,8).

Следует учесть, что в 2021 году уплачивается налог за 2020 год, соответственно, поэтому учитывается уровень заработной платы на 1 января именно 2020 года. А в 2022 году будет учитываться размер минимальной зарплаты на 1 января 2021 года.

Если сравнивать с 2020 годом, то максимальный размер налога несколько вырос, потому что в 2020 году он составлял 62,5 грн. Как несложно догадаться, связано это с увеличением размера минимальной зарплаты по стране.

Узнать размер налоговой ставки можно в местных органах власти, а также посмотреть на официальном сайте или на сторонних ресурсах. Например, в Киеве нужно платить 1,5%, а в Житомире и Львове ― всего 0,5% (23,61 грн) за квартиры и 1% (47,23 грн) за жилые дома. В Харькове местные власти пошли еще дальше: в городе в 2021 году не только снизили налоговую ставку до 1%, но и изменили минимально допустимую площадь квартиры, не облагаемую налогом. В Харькове с 2021 года она составляет 85 квадратных метров. То есть квартиры меньшей площади не облагаются налогом на недвижимость.

При этом, по уплате земельного налога установлен ряд льгот. Так, от его уплаты освобождаются:

инвалиды первой и второй группы;
граждане, воспитывающие трех и более детей до 18 лет;
пенсионеры (по возрасту);
ветераны войны и лица, на которых распространяется действие закона о статусе ветеранов войны;
пострадавшие от последствий аварии на ЧАЭС.

Все эти льготы действуют не более чем на один земельный участок по каждому из видов:

для ведения личного крестьянского хозяйства — в размере не более 2 га;
для строительства и обслуживания жилого дома (приусадебный участок): в селах — 0,25 га, в поселках — 0,15 га, в городах — 0,1 га (10 соток);
для индивидуального дачного строительства — 0,1 га;
для строительства индивидуальных гаражей — 0,01 га;
для ведения садоводства — 0,12 га.

Если у физического лица больше одного земельного участка, он должен подать в налоговую заявление и указать, какой из земельных участков будет освобожден от налога.

Сроки уплаты налога на землю

Сроки отчетности на изменились. Они такие же, как и в 2019 году. Налог на землю может уплачиваться лицом за целый год единоразово или ежемесячно. Предприниматель или физическое лицо выбирает самостоятельно срок уплаты налога. При этом формула расчета земельного налога для каждого периода неизменна.

Если лицо решило оплатить деньги единовременно, оно должно это сделать до 20.02.2021 года. Если отчеты будут подаваться ежемесячно, уплата налога производится в течение 20 суток с момента окончания отчетного периода.

Также не надо исключать случаи изменения базы налогообложения и введение новых нормативов и формул расчета уплаты земельного налога. Если такое произошло, лицу рекомендуется заранее позаботиться о заполнении декларации и другой отчетности в отношении земельного участка.

При возникновении проблемных вопросов предприниматель или физическое лицо должно обратиться за консультацией в государственные органы с целью получения бесплатной консультации. Все изменения законодательства и разъяснения к ним публикуются на официальных сайтах и в информационных источниках.

Размер земельного налога определяется исходя из нормативной денежной оценки земли. Эта оценка зависит от площади и местонахождения земельного участка.

Размер арендной платы за аренду государственных и коммунальных земель определяется соответствующими нормативно-правовыми актами.

Частные собственники земли, сдавая свою землю в аренду, определяют размер арендной платы самостоятельно, учитывая общие законодательные нормы.

Мониторинг надлежащей к уплате платы за землю проводится органами Государственной налоговой службы по месту нахождению земельного участка. Также, для ведения учета плательщиков платы за землю нотариусы, БТИ и Госкомзем ежеквартально отправляют в органы налоговой службы соответствующую информацию о собственниках земли, землепользователях и арендаторах земли.

В том случае, если земельный участок принадлежит или им пользуются несколько лиц, то плата за землю вносится или компенсируется пропорционально фактически используемой или принадлежащей им части земельного участка.

Земельный налог платиться физическими лицами – собственниками земли или землепользователями по данным земельного кадастра.

Арендная плата вносится арендаторами земель государственной или коммунальной собственности. В том случае, если земля арендуется у частного лица, то собственнику земли уплачивается арендная плата, а собственник земли, в свою очередь платит земельный налог. Основанием для начисления арендной платы является договор аренды земли.
Если физическое лицо приватизировало дачный или садовый участок, то земельный налог уплачивается собственником земельного участка, а если земля принадлежит садовому или дачному товариществу, то земельный налог или арендная плата уплачивается товариществом, а пользователь земли, компенсирует товариществу такие платежи, если иное не согласовано между товариществом и пользователем земельного участка.

Земельный налог 2021: ставки, льготы, когда платить

Так, согласно ст. 281 НКУ от уплаты земельного налога в 2019 году освобождаются:

инвалиды первой и второй группы;
физические лица, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет;
пенсионеры (по возрасту)
ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»;
физические лица, признанные законом лицами, которые пострадали вследствие Чернобыльской катастрофы.

Освобождение от уплаты налога за земельные участки, предусмотренное для соответствующей категории физических лиц, распространяется на земельные участки по каждому виду использования в пределах граничных норм:

для ведения личного крестьянского хозяйства — в размере не более 2 гектара;
для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах — не более 0,25 гектара, в поселках — не более 0,15 гектара, в городах — не более 0,10 гектара;
для индивидуального дачного строительства — не более 0,10 гектара;
для строительства индивидуальных гаражей — не более 0,01 гектара;
для ведения садоводства — не более 0,12 гектара.

От уплаты налога освобождаются на период действия единого налога четвертой группы собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи при условии передачи земельных участков и земельных долей (паев) в аренду плательщику единого налога четвертой группы.

Если физическое лицо, определенное в пункте 281.1 статьи 281 НКУ, имеет в собственности несколько земельных участков одного вида использования, то такое лицо до 1 мая текущего года подает письменное заявление в произвольной форме в контролирующий орган по месту нахождения земельного участка о самостоятельном избрании / смену земельного участки для применения льготы. Льгота начинает применяться к выбранной земельного участка с базового налогового (отчетного) периода, в котором подано такое заявление.

Органы местного самоуправления могут устанавливать и другие льготы.

Владельцы земли и землепользователи платят земельный налог со дня возникновения права собственности на земельный участок, а в случае прекращения права собственности или пользования земельный налог уплачивается за фактический период нахождения земли в собственности в текущем году.

Земельный налог физическими лицами уплачивается в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения. Физическими лицами в сельской и поселковой местности земельный налог может уплачиваться через кассы сельских (поселковых) советов или советов объединенных территориальных общин, созданных в соответствии с законом и перспективным планом формирования территорий общин, по квитанции о приеме налоговых платежей.

Базовым налоговым (отчетным) периодом для уплаты земельного налога является календарный год, начинающийся 1 января и заканчивается 31 декабря того же года (для вновь созданных предприятий и организаций, а также в связи с приобретением права собственности и / или пользования на новые земельные участки может быть меньше 12 месяцев).

Ставка налога на землю сельхозназначения также ограничивается рамками: не менее 0,3% и не более 1% от НГОЗ.

Если НГОЗ не проведена, тогда налог на землю рассчитывается исходя из площади участка. Речь идет об участках, размещенных вне населенных пунктов.

Ставка налога на землю на 2020 год для таких участков не может быть:

более 5% от НГОЗ по области;
для сельхозземель — не менее 0,3%;
не более 5% от НГОЗ соответствующей области.

Налог на землю в Украине: когда и сколько платить владельцам паев

Налогом на землю в Украине облагаются:

земельные участки (собственные или в пользовании);
собственные земельные доли (паи).

Размер налога на землю в Украине зависит от нормативной денежной оценки с учетом коэффициента индексации. Земельные участки, оценка которых еще не проведена, облагаются налогом по единой, установленной государством ставке.

Читай также: Рынок земли в Украине: Какие документы отменят

Каков размер налога для оцененных участков:

не более 3% от нормативной денежной оценки для участков, которым проведена оценка;
не более 1% от нормативной денежной оценки для земель общего пользования;
не менее 0,3% и не более 1% от нормативной денежной оценки для сельскохозяйственных угодий;
не более 0,1% от нормативной денежной оценки для лесных земель;

Каков размер налога для неоцененных участков:

за участки за пределами населенных пунктов – не более 5% от оценки по области;
для сельско-хозяйственных угодий – не менее 0,3% и не более 5% от оценки по области;
для лесных земель-не более 0,1% от оценки по области.

Читай также: Земельная реформа: в Украине хотят ввести электронные торги

Сроки уплаты налога на землю в Украине установлены следующие:

граждане Украины должны оплатить налог в течение 60 суток после получения налогового уведомления;
юридические лица должны оплачивать налог ежемесячно, в течение 30 календарных дней.

Уплачивать можно так, как удобно — через онлайн или через кассу банка. При этом отменена ответственность за неуплату налога, если налоговая не прислала уведомление.

Повышен налог на дома и квартиры: кто будет платить больше в 2021 году

Установленный фиксированный необлагаемый налогом минимум составляет 17 гривен. Эта отметка действует с момента введения кодекса государства и никаких изменений до сих пор не претерпела. Часто используется и такое аналогичное понятие, как социальная льгота, распространяющаяся на прибыль лиц и выплачиваемая в виде заработных плат, часть из которых ограничена в использовании. Стандартный показатель (размер) рассматриваемой льготы равняется сумме в 575 гривен.

Каждому украинцу, кто по мнению государства живёт слишком хорошо, по месту регистрации придёт платёжка из налоговой, которую нужно оплатить в банке. Как правило, налоговые уведомления-решения физическим лицам должны прийти до 1 июля 2021 года. Оплатить нужно в течение 60 дней с момента вручения налогового уведомления. Если задержать платёж, то будут начислены штрафы и пеня.

Теперь, если ваша квартира больше 60 метров, такие платёжки будут приходить ежегодно.

Если контролирующий орган не вручил налоговое/налоговые уведомления-решения до 1 июля года, следующего за отчетным, физические лица освобождаются от ответственности за несвоевременную уплату налогового обязательства (пп. 266.10.2 НКУ) – так нам пояснили в ГФС.

Другими словами, в этом случае не будут начислены штрафы и пеня, однако сам налог уплатить всё равно придётся.

В соответствии с законом, налогом облагаются:

Квартира, комната в коммунальной квартире.
Частный дом, дача.
Гараж, сарай, летняя кухня.

Большинство местных советов установило нулевую ставку налога на хозяйственные постройки (гаражи, сараи, подвалы), поэтому платить налог на них не нужно.

Платить налог нужно не за всю площадь квартиры или дома, а только за квадратные метры, превышающие льготную площадь.

Как правило, ставку налога на недвижимость устанавливают местные органы власти, поэтому она отличается в разных городах и может меняться каждый год. Если в 2016 году она была от 0 до 3 процентов минимальной заработной платы, то позже, в 2017 и 2018 годах, максимальную ставку уменьшили до 1.5%.

На сегодняшний день ставка налога на общегосударственном уровне ограничена – не более 1,5% от минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января отчетного года за 1 квадратный метр.

В Харькове, Запорожье, Сумах ставка налога для оплаты была 2%. А в Киеве, Львове, Херсоне, Тернополе, Николаеве, Ужгороде, Черкассах, Хмельницком, Полтаве, Черновцах, Чернигове и Луцке – 1%. В Ровно, Львове и Кропивницком – 0,5%.

На 1 января 2016 года минимальная зарплата была 1378 гривен. Следовательно, сумма налога в Харькове и Запорожье за 1 кв. м. сверх льготной площади равна 27,56 гривен.

В 2019 году по всей Украине ставки налога уменьшились с максимальных 3% до 1,5%. Это связано с выросшей минимальной заработной платой. Но в денежном выражении платить нужно будет всё равно больше.

Если в 2017 году вы заплатили за лишние 40 квадратных метров 550 гривен, то уже в 2019 и 2020 году придётся оплатить больше тысячи.

Налог зависит от ставки в вашем городе. Как правило, она может быть от 0,5% до 1,5% от минимальной зарплаты в 3723 гривны в 2018 году, 4173 гривны в 2019 году и 4723 в 2020 году. Но местные органы власти своим решением могут её изменить. Итого получается, нужно умножить лишнюю площадь на сумму от 18,6 гривен до 56 в 2018 году и от 20,9 гривен до 62,6 в 2019 году. Так рассчитывается итоговый платёж налога, который вы должны уплатить за недвижимость в Украине. Если налог за 2019 год вы должны уплатить в 2020 году, то налог за 2020 год нужно платить в 2021 году.

Пример: У вас квартира в 100 квадратных метров. Лишняя площадь, облагаемая налогом, составляет 40 метров. Допустим ставка 1,5%. Умножаем 40 метров на 56 гривен и получаем общий итоговый платёж налога в 2240 гривен в год. Если ставка 0,5%, то вы заплатите 744 гривны и 1489, если ставка 1%. Это расчёт налога за 2018 год, когда минимальная зарплата была 3723 гривны.

За 2019 год налог рассчитывается аналогично с учётом минимальной зарплаты 4173 гривны. Оплату за 2019 год из расчёта минималки 4173 гривны нужно будет производить в 2020 году. Платить налог за 2020 год по ставке 4723 нужно в 2021 году.

В 2016 году нужно было уплатить налог за 2015 год. Льготная площадь для квартир в 2015 году была 120 кв. метров, а для домов 250 кв. метров. Минимальная зарплата 1218 гривен. Ставка налога 2%. Поэтому платить нужно было 24,36 гривен за каждый квадратный метр свыше льготной площади в год.

В 2017 году нужно было уплатить налог за 2016 год. Льготная площадь для квартир в 2016 году была 60 кв. метров, а для домов 120 кв. метров. Минимальная зарплата 1378 гривен. Ставка налога 0,1%. Поэтому платить нужно было 1,38 гривен за каждый квадратный метр свыше нормы в год.

В 2018 году нужно платить налог за 2017 год. Льготная площадь осталась н��изменной – 60 кв. метров для квартир и 120 кв. метров для домов. Минимальная зарплата 3200 гривен. Ставка налога 0,05%. Поэтому в 2018 году нужно уплатить 1,60 гривен за каждый метр свыше нормы в год.

В 2019 году нужно платить налог за 2018 год. Минималка 3723. Льготная площаль 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1.25%. Платить нужно 46, 54 гривны за метр.

В 2020 году нужно платить налог за 2019 год. Минималка 4173. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1,5%. Платить нужно 62,60 гривны за метр.

В 2021 году нужно платить налог за 2020 год. Минималка 4723. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1,5%. Платить нужно 70,84 гривен за метр.

В 2022 году нужно платить налог за 2021 год. Минималка 6000. Льготная площадь 60 и 120 кв. м. Ставка налога 1,5%. Платить нужно 90 гривен за метр.

Кроме того, в Киеве действует норма о понижающем коэффициенте 0,75 при налогообложении недвижимости физических лиц, поэтому сумма оплаты налога будет немного меньшей.

Успокоим сразу — государство позаботилось о гражданах РФ и освободило от обложения повышенным налогом ряд нерегулярных доходов (п. 1.1 ст. 224 НК РФ):

От продажи имущества или долей в нем (кроме ценных бумаг);
От получения имущества в дар (кроме ценных бумаг);
Страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению.

Отсюда следует, что если в 2021 году вы решите продать квартиру, комнату, долю в доме, машину и пр., налог нужно будет платить по стандартной ставке 13 %. Это касается даже тех случаев, когда сумма дохода от продажи превышает 5 млн рублей.

Минфин посчитал, что установление повышенной ставки для таких разовых доходов противоречит принципу социальной справедливости, так как заставляет платить высокие налоги людей с невысоким уровнем доходов.

Но это касается только резидентов РФ — тех, кто находился на территории России больше 183 календарных дней (90 дней в 2020 году) в течение 12 месяцев. Если вы пребывали в стране меньше указанного срока, то не являетесь резидентом и должны платить увеличенный налог.

Налоговая база с проданной недвижимости — это наибольшая из следующих величин:

Сумма полученных от продажи доходов;
70 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости на 1 января года, в котором осуществлена продажа.

Платить налог нужно будет с той суммы, которая окажется больше. Так государство подстраховалось от налогоплательщиков, занижающих цену продажи для уклонения от налогов.

Пример. Петр Петрович продает квартиру за 2,5 млн рублей, а ее кадастровая стоимость составляет 3,7 млн рублей. Налоговой базой будет 70 % от кадастровой стоимости — 2,59 млн рублей, так как эта сумма больше 2,5 млн рублей.

Далее налоговую базу можно будет уменьшить на льготы и вычеты. Петр Петрович не может полностью освободить продажу от НДФЛ, так как квартира находится у него в собственности всего год.

При этом у него остался договор купли-продажи квартиры, в котором указано, что он купил ее за 2,4 млн рублей — это подтвержденные документами расходы, на которые уменьшается налоговая база.

Кроме того, Петр потратил 100 000 на операцию и может уменьшить на эту сумму налогооблагаемый доход.

Рассчитаем итоговую налоговую базу: 2 590 000 – 2 400 000 – 100 000 = 90 000 рублей.

Рассчитаем сумму НДФЛ к уплате: 90 000 × 13 % = 11 700 рублей.

В 2021 году в силу вступят законодательные изменения, которые коснутся практически всех владельцев недвижимого имущества. Доходы, которые были получены при совершении сделок с недвижимостью, облагаются налогом.

Именно поэтому многие граждане заинтересовались вопросом о возможности избежать излишних трат.

Далее поговорим о видах налогообложения, связанных со сделками по недвижимости, а также об особенностях их начисления в 2021 году.

Налог на недвижимость относится к категории обязательных. Плательщиками данного вида налога являются все физические и юридические лица, за исключением тех, кто на законодательном уровне освобожден от данной обязанности.

Для того, чтобы у лица возникли обязанности по уплате налога на недвижимость, должны быть соблюдены следующие условия:

имущество признано объектом налогообложения;
лицо является собственником конкретного объекта;
налоговая инспекция уведомляет владельца о необходимости уплаты налога.

Ранее налог напрямую рассчитывался, исходя от инвентаризационной стоимости жилого помещения. Но в августе текущего года завершилась кадастровая переоценка частных и коммерческих домостроений. Это значит, что налог на недвижимость с января 2021 года будет напрямую зависеть от кадастровой стоимости конкретного объекта.

Раздел 5 – Льготы по плате земельного налога

Статья 12. От земельного налога освобождаются:

1) земельный налог не платят заповедники, в том числе историко-культурные, национальные естественные парки, заказники (кроме охотничьих), региональные ландшафтные парки, ботанические сады, дендрологические и зоологические парки, памятки природы, заповедные урочища и парки-памятники садово-паркового искусства;

2) земельный налог не платят отечественные исследовательские хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного профиля и профессионально-технических училищ;

3) земельный налог не платят органы государственной власти и органы местного самоуправления, органы прокуратуры, заклад, учреждения и организации, которые полностью воздерживаются за счет бюджета (за исключением военных формирований, образованных согласно законам Украины, кроме Вооруженных Сил Украины и Государственной пограничной службы Украины), специализированные санатории Украины для реабилитации больных, которые полностью содержатся за счет средств государственного или местных бюджетов, санаторно-курортное и оздоровительное заклад общественных организаций инвалидов, реабилитационные учреждения общественных организаций инвалидов, детские санаторно-курортные и оздоровительные учреждения Украины, общественные организации инвалидов Украины, предприятия и организации общественных организаций инвалидов, которые основаны общественными организациями инвалидов и есть их собственностью, где количество инвалидов, которые имеют там основное место работы, представляет на протяжении предыдущего отчетного периода не меньше 50 процентов среднеучетной численности штатных работников учетного состава за год, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов представляет на протяжении предыдущего отчетного периода не меньше 25 процентов суммы общих расходов на оплату труда, которые относятся в состав валовых расходов производства (обращения)

Указанные предприятия и организации общественных организаций инвалидов, санаторно-курортное и оздоровительное заклад общественных организаций инвалидов, реабилитационные учреждения общественных организаций инвалидов имеют право применять эту льготу при наличии разрешения на право пользования такой льготой, который предоставляется межведомственной Комиссией по вопросам деятельности предприятий и организаций общественных организаций инвалидов соответственно Закону Украины «Об основах социальной защищенности инвалидов в Украине».

В случае нарушения требований этой статьи указанные общественные организации инвалидов, их предприятия и организации обязаны уплатить суммы земельного налога за соответствующий период, проиндексированные с учетом уровня инфляции, а также штраф согласно действующему законодательству Украины;

4) земельный налог не платят отечественные учереждения культуры, науки, образования, здравоохранения, социального обеспечения, физической культуры и спорта, которые полностью содержатся за счет средств государственного или местных бюджетов; предприятия, учреждения, организации, общественные организации физкультурно-спортивной направленности, в том числе аэроклубы и авиационно-спортивные клубы Общества содействия обороне Украины, — за земельные участки, на которые размещенные спортивные сооружения, которые используются для проведения всеукраинских, международных соревнований и наставительно-тренировочного процесса сборных команд Украины из видов спорта и подготовки спортивного резерва, базы олимпийской и паралимпийской подготовки, перечень которых утверждается Кабинетом Министров Украины при условии направления соответствующих сумм земельного налога на развитие физической культуры и спорта за направлениями и в порядке, определенными Кабинетом Министров Украины;

5) земельный налог не платят зарегистрированные религиозные и благотворительные организации, которые не занимаются предпринимательской деятельностью.

(Пункт 5-1 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV (2505-15) от 25.03.2005)

(Пункт 6 части первой статьи 12 исключен на основании пункта 2 раздела «Заключительные положения» данного Закона)

(Пункт 7 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 8 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 9 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 10 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 11 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 12 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 13 части первой статьи 12 исключен на основании пункта 2 раздела «Заключительные положения» данного Закона)

(Пункт 14 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 15 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 16 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 17 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 18 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 19 части первой статьи 12 исключен на основании пункта 2 раздела «Заключительные положения» данного Закона)

20) земельный налог не платят на период действия Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге» владельцы земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи при условии передачи земельных участков и земельных долей (паев) в аренду плательщику фиксированного сельскохозяйственного налога;

(Пункт 21 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

22) *

(Пункт 23 части первой статьи 12 исключен на основании пункта 2 раздела «Заключительные положения» настоящего Закона)

(Пункт 24 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

25) новообразованные фермерские хозяйства на протяжении трех лет, а в трудонедостаточных населенных пунктах — пяти лет со времени передачи им земельного участка в собственность.