Договор ГПХ: выгоды и риски. Советы работодателю

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор ГПХ: выгоды и риски. Советы работодателю». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.

Когда и с кем можно заключать договор ГПХ

Еще раз повторим: к ГПД не применимы нормы Трудового кодекса РФ. В договоре регулируется не процесс, а результат работы.

Если с подписанием соглашения с юрлицом или ИП вопросов нет, то с физлицом может возникнуть ряд проблем. Сложности здесь связаны не с характером предоставляемых услуг. В 15 статье Гражданского кодекса РФ говорится о том, что нельзя трудовые отношения маскировать под гражданско-правовые.

Лица, проверяющие предприятие, могут запросто переквалифицировать ГПД в трудовой, если обнаружат признаки последнего в документе. Поэтому первостепенное внимание следует уделять формулировкам, используемым в соглашении. Еще лучше нанять юриста, чтобы он грамотно составил договор ГПХ или проверил его, особенно, если предстоит наем в качестве подрядчика физического лица.

Для исполнителя

Плюсы

• Можно выбирать разные проекты и совмещать.
• График работы устанавливает сам. Главное — сделать все в установленный срок.
• Основные налоги уплачиваются в бюджет.
• Не нужно ходить в офис, поэтому работать можно из любой точки мира.
• Можно нанимать помощников.

Минусы

• Нет соцпакета, гарантий и льгот.
• Расходы на ресурсы для выполнения задач лежат на исполнителе.
• Нет записи в трудовой.
• Могут быть штрафы за нарушения обязательств.
• Размер оплаты может быть ниже МРОТ.

Для заказчика

Плюсы

• Не нужно обеспечивать трудовые отношения, оформлять исполнителя в штат.
• Меньше налогов.
• Не нужно обеспечивать исполнителя ресурсами.
• Не нужно оплачивать больничные, отпуска, декрет и др.
• Меньше отчетов.
• Размер оплаты может быть ниже МРОТ.

Как договор ГПХ помогает сэкономить на обязательных платежах

Одно из самых существенных преимуществ работы по договору ГПХ — экономия на налогах и страховых взносах. Она возможна не только для заказчика, но и во многих случаях для исполнителя.

Расчет обязательных платежей в первую очередь зависит от юридического статуса исполнителя, который может быть:

1. Физическим лицом.
2. Индивидуальным предпринимателем (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) «доходы». Это наиболее выгодный в плане налоговой нагрузки режим для оказания услуг.
3. Самозанятым, т. е. плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).

Типичные ошибки: как не получить штрафы

Теперь вы представляете уже разницу между трудовым и ГПХ-договором. Какие же типичные ошибки приводят к нарушениям, штрафам, доначислениям и другим проблемам?

Большинство гражданско-правовых договоров переквалифицируются в трудовые, потому что работодатель просто заменяет один на другой, не делая различий:

• Зарплата персонала и расчет с исполнителями и подрядчиками в одни и те же дни.
• Время работы, норма труда и тех и других работников одинаково контролируются (некоторые умудряются дать подрядчикам на подпись локальные акты компании — положения о командировках, например).
• Коллектив работодателя добровольно-принудительно увольняется и с ним тут же заключаются договора ГПХ.
• Задачи штатных сотрудников и приглашенных совпадают (например, функции, прописанные в должностной инструкции, похожи на пункты подрядного контракта).
• Нет конкретики в условиях сделки. В тексте договора об оказании услуг написано «оказываются бухгалтерские услуги», вместо «подготовка отчетности за 3 квартал 2019 года». Значит, и сдать конкретный результат невозможно.
• Постоянное перезаключение контрактов на одни и те же или аналогичные работы/услуги. К примеру – монтажник работает месяц на объекте, получает оплату и снова с ним подписывают договор на тот же объект, на тот же срок и так в течение года.

Не совершайте этих ошибок, внимательно относитесь к оформлению документов. При проверке будьте готовы четко отвечать на вопросы, так же должны быть готовыми дать свои комментарии и работники. Иногда сотрудники и исполнители не понимают разницы между договорами или владеют неправильной информацией. Дайте им пояснения, проинструктируйте, особенно перед грядущей проверкой. Некоторые люди пугаются проверяющих и нервничают. Объясните, что ничего страшного в инспекции нет – это обычная процедура.

Принципы договорных отношений

Кардинальное отличие между ГПХ и трудовым договором (ТД) в том, что подрядный подход более выгоден для работодателя. Он не несёт столько ответственности перед исполнителем и государством как при ТД.

В то же время договор ГПХ интересен и соискателям, так как даёт целый ряд преимуществ. Отметим основные особенности этих договоров.

Предмет договора: какие услуги будут оказаны

«Какие услуги оказывает исполнитель?» — на юридическом языке это называется предмет договора.

Чем подробнее вы укажете, что вам необходимо получить от исполнителя, тем меньше рисков — лучше, если стороны обе на берегу чётко понимают, о чём они договорились, чем доказывают это друг другу потом… иногда в суде.

Часто стороны скупятся на слова и пишут в договоре лаконично — например, «консультационные услуги». Но какая нужна консультация заказчику? Сделать сайт, перевести текст, обжаловать решение госоргана? Когда ясности нет, этим может воспользоваться недобросовестный исполнитель: может быть так, что стороны лично или по телефону договорились, что заказчик хочет научиться искать сотрудников, а консультация в итоге была про то, как оформлять их трудоустройство.

Если произойдёт такая ситуация, то без письменных доказательств будет сложно доказать свою правоту, так как предмет договора можно толковать по-разному. Суд, если до него дойдёт, будет отталкиваться от фактов. А факт — в том, что услуга оказана. Если ещё и оплачена вперёд, то это совсем грустно.

Иногда работодатель в качестве альтернативы трудовому договору и ГПХ предлагает соискателю открыть ИП или оформить самозанятость. Компании выгодно: у нее не будет никаких обязательств по отношению к работнику, кроме своевременного начисления зарплаты. Отчислять процент в пенсионный фонд и налоговую не нужно: ИП и самозанятые делают это сами.

Граждане, выбирающие подобные варианты, должны помнить: не исключены проблемы с кредитом или ипотекой. Банки неохотно выдают ссуды таким категориям заемщиков, потому что у них нет стабильного дохода. Из плюсов — гибкий график работы.

Как расторгается договор?

• Договор ГПХ по оказанию услуг может расторгаться по инициативе любой из сторон, однако инициатор должен будет возместить другой стороне полностью все убытки и понесенные расходы. А вот действие договора подряда вправе прекратить только заказчик, но при условии, что он возместит исполнителю все убытки.
• Если было принято обоюдное решение по расторжению договора, то сторонам просто достаточно будет оформить письменное соглашение об этом и подписать его. Если порядок расторжения предусмотрен соглашением, то стороны действуют по установленным правилам.
• Договор расторгается через суд только в тех ситуациях, когда одна из сторон против или игнорирует уведомление о расторжении в течение 30 дней или любой другой период.

В отличие от трудового договора, ГПХ регулирует себя сам по части расторжения. Такие правила могут быть прописаны в пункте «Права сторон» или находиться в любом другом.

Отличия ГПД с физическим лицом от трудового договора

Чтобы без ошибок составить ГПД с физическим лицом, учитывайте 11 отличий между трудовыми и гражданскими правоотношениями. Для удобства собрали их в таблицу.

Отличия трудового договора и договора ГПХ

Условие	Трудовой договор	Договор ГПХ
Предмет договора	Трудовая функция или должность работника. Вы покупаете рабочее время сотрудника	Услуга, работа с конечным результатом. Вы покупаете результат труда. Способ достижения результата исполнитель определяет сам
Режим работы	Работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка или режиму рабочего времени из трудового договора	Заказчик устанавливает сроки оказания услуг, выполнения работ. Режим работы исполнитель определяет самостоятельно
Условия труда	Работодатель обязан обеспечить работнику условия труда	Заказчик не обязан обеспечивать исполнителю условия труда
Гарантии	Работнику предоставляют дополнительные гарантии (больничные, отпуска и т. д.)	Дополнительные гарантии на исполнителя не распространяются
Трудовая книжка	Работодатель обязан внести в трудовую книжку сведения о трудовой деятельности, запись о приеме на работу	Заказчик не оформляет трудовую книжку, сведения о трудовой деятельности
Уровень зарплаты	Не ниже МРОТ	Нет ограничения по минимальному размеру вознаграждения
Порядок оплаты	Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца	Любые сроки и периодичность оплаты по договору
Налоги и взносы	НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страхование от несчастных случаев на производстве	НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы на травматизм заказчик платит, только если это предусмотрено ГПД
Риски случайной гибели и повреждения результата труда	Все риски несет работодатель	Исполнитель, подрядчик несет риски до момента их приемки заказчиком
Ответственность за нарушение условий договора	Работник несет дисциплинарную и материальную ответственность, работодатель ‒ материальную ответственность	Стороны несут ответственность, предусмотренную гражданским законодательством
Основания и порядок расторжения договора	Работодатель не имеет права в любой момент по своей инициативе уволить сотрудника	Заказчик может расторгнуть договор в любой момент, оплатив исполнителю оказанные им услуги. Порядок устанавливают в договоре

Чек-лист: 9 признаков, которые трактуются в пользу трудовых отношений

1. Стабильный характер сотрудничества. Например, вы заключаете с исполнителем один длинный договор или много коротких, которые идут друг за другом «паровозиком» — как только заканчивается один, подписываете новый.
2. Обязанность выполнять распоряжения представителя компании. Любой намек на взаимодействие в стиле «начальник — подчиненный» может трактоваться в пользу трудовых отношений.
3. Дополнительные социальные гарантии. Это подозрительно, когда в договоре ГПХ указано, что исполнитель не работает по праздникам и выходным, может уйти в отпуск или получить больничный.
4. Упоминание в договоре трудовой функции, должности или специальности. Например, компания нанимает исполнителя, чтобы тот «выполнял обязанности бухгалтера», а не решал конкретные задачи. Особенно опасно, если эта должность присутствует в штатном расписании — суды часто используют это в качестве доказательства трудовых отношений.
5. Компания предоставляет оборудование, инструменты и материалы для работы. Работодатель обязан обеспечить сотрудника всем необходимым для работы. А подрядчик может пользоваться собственными материалами, силами и средствами. Поэтому предпочтительнее, чтобы контрагент обходился без вашей помощи. Если все же необходимо выделить ему какое-то оборудование, то надо:

• прописать это в договоре;
• сослаться на статью 704 Гражданского кодекса;
• установить плату за пользование вашим имуществом или написать, что плата учтена в общей стоимости работ.

1. Обязанность соблюдать ПТР — правила внутреннего трудового распорядка. Этот документ касается только работника и работодателя — не стоит упоминать о нем в договоре ГПХ.
2. Необходимость соблюдать график работы. Предполагается, что заказчика не должно интересовать, когда именно исполнитель работает над задачей. Главное, чтобы он успел решить ее в зафиксированный срок.
3. Работу нужно выполнять лично. Сотрудники компании, как правило, справляются со своей работой самостоятельно. Подрядчик же может привлечь субподрядчика — за исключением случаев, когда заказчику важна личность исполнителя. Например, вы заключили договор ГПХ с художником — вас не устроит, если картину за него напишет кто-то другой. Тогда пункт о личном выполнении работы будет логичен и оправдан, но в других случаях лучше избегать такой формулировки.
4. Сумма вознаграждения каждый месяц одна и та же. Если исполнитель постоянно получает одинаковую сумму, то это выглядит подозрительно. Дело в том, что в трудовых отношениях есть стабильный оклад, а в гражданско-правовых доход должен зависеть от объема работы.
   
   Каждый признак сам по себе еще ничего не доказывает, но их совокупность позволяет считать отношения трудовыми. Перепроверьте свои договоры ГПХ: если в них есть хотя бы 3–4 критерия из этого списка, то вы в зоне риска.

Плюсы и минусы заключения договора ГПХ для работника

Гражданско-правовой договор заключают на выполнение, как правило, разовых работ, для которых нецелесообразно принимать работника по трудовому договору.

Такие договоры регулирует гражданское законодательство.

Их нельзя использовать для оформления штатных сотрудников, которые будут выполнять определенную трудовую функцию и подчиняться Правилам внутреннего трудового распорядка организации.

• Виды гражданско-правовых договоров
• К гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), в частности, относятся:
• — договор подряда (ст. 702 ГК РФ);
• — договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
• — договор перевозки (ст. 784 ГК РФ);
• — договор транспортной экспедиции (ст. 801 ГК РФ);
• — договор хранения (ст. 886 ГК РФ);
• — договор поручения (ст. 971 ГК РФ);
• — договор комиссии (ст. 990 ГК РФ);
• — договор доверительного управления имуществом (ст. 1012 ГК РФ);

Гпх договор с физическим лицом – что это такое?

Гражданский кодекс устанавливает общие правила игры, что касается заключения договоров, для всех возможных участников: юридических лиц и физических лиц в форме ИП или нет (ст.421 ГК РФ).

При этом договоры, которые принято называть «гражданско-правового характера», регулируются сразу рядом глав Кодекса – с 37 по 41. Основные же виды договора ГПХ это договор подряда (гл.37 ГК РФ) и договор оказания услуг (гл.39 ГК РФ).

Образец гражданско-правового договора скачивайте здесь бесплатно.

В этих договорах существуют две стороны: заказчик и исполнитель. Заказчик формулирует задачу, а исполнитель за неё берётся в установленный срок. Оплата производится по факту сданной работы.

Важно понимать, что ГПХ – это не трудовые отношения: предметом регулирования выступает РЕЗУЛЬТАТ, а не процесс деятельности.

Если заключение такого договора с юрлицом или ИП не вызывает никаких сомнений, то с физлицом ситуация сложнее, независимо какие услуги он предоставляет, к примеру, менеджера по продажам или услуги юриста. Статья 15 ТК РФ устанавливает недопустимость маскировки трудовых отношений под гражданско-правовыми.

Гражданско-правовой договор — положен ли по нему отпуск в общих случаях

Многие российские субъекты хозяйствования для решения задач своего бизнеса часто практикуют заключение договоров ГПХ вместо трудовых договоров — это позволяет оптимизировать налогообложение, снизить риски и расходы на обеспечение социальных гарантий. Определенные преимущества подобный подход предлагает и для самих исполнителей — обычно это более высокий уровень дохода и отсутствие возможностей прямого административного воздействия руководства на рабочую деятельность.

В то же время, какие-либо социальные гарантии, являющиеся обязательными для трудовых взаимоотношений, в гражданско-правовом договоре не учитываются — к таковым относится и право на ежегодный оплачиваемый, а также в некоторых случаях — и на неоплачиваемый отпуск. Кроме этого, не включают гражданско-правовые взаимоотношения и обязательного регулирования некоторых других аспектов трудовой деятельности — например, выплаты выходных пособий, обеспечения права на оставление на работе, декретные выплаты и больничные.

Более подробно о том, чем отличается договор ГПХ от трудового договора можно прочитать в отдельной статье. Далее же будет рассмотрено непосредственно регулирование взаимоотношений по договору ГПХ и отпусков в контексте таковых взаимоотношений. Ведь, несмотря на то, что прямо законодательство не устанавливает подобной обязанности для заказчика, часто фактически договоры ГПХ могут включать в себя практически полный социальный пакет, предусмотренный для трудовых взаимоотношений.

Правила и особенности трудоустройства по договору ГПХ

1. Вознаграждение увеличивается на сумму понесенных исполнителем расходов.
2. Возмещение затрат включается в договор, но не как оплата проезда и суточных для командированного, а в качестве компенсации сумм имеющих документальное подтверждение, затраченных исполнителем при выполнении работы.

1. Наличии краткосрочной работы:
   • написания статьи;
   • разработки дизайн-проекта;
   • ремонта, строительства.
2. Периодически возникающей необходимости в услугах каких-либо работников:
   • по программированию, аудиту;
   • при погрузке и разгрузке товаров;
   • перевозке груза в пункт назначения;
   • для уборки помещения.
3. Найме сезонных рабочих — во время сбора урожая.
4. Аренде, продаже, дарении жилья.

Когда заключается договор гражданско правового характера

В правовом смысле, договор ГПХ — это трудовой договор, суть которого сводится к сдельной оплате за выполненный заказ без учета социальных гарантий, которые получает гражданин при официальном трудоустройстве. Заказчик не платит обязательные социальные взносы, пенсионные отчисления, не оплачивает отпускные и больничный.

Очевидные финансовые преимущества, которые даёт подписание контракта на выполнение тех или иных работ без трудоустройства работника, столь очевидны, что многие предприниматели злоупотребляют предоставленными возможностями для неправомерной минимизации налогообложения. В некоторых случаях решение заключить контракт при явной необходимости трудоустройства возникает по ошибке, но во многих ситуациях, напротив, заказчик сознательно привлекает работника к подписанию контракта. В результате это заканчивается немалым денежным штрафом со стороны фискальных органов.

Похожие записи:

• Как написать заявление на налоговый вычет
• Сколько платят героям России в месяц в 2022 году
• Получение военного билета после 27 лет в 2022 году, отзывы